2023-09-16 22:07:47 | 美家网
装修装饰公司发生施工成本时,一般设置工程施工科目核算;取得收入时,计入主营业务收入科目核算。相关的账务处理该怎么做?
装修装饰公司如何做账?
比如发生施工成本:
借:工程施工—合同成本
贷:银行存款等科目
收到工程款项:
借:银行存款
贷:工程结算
取得收入:
借:主营业务成本
合同毛利
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
同时:
借:工程结算
贷:工程施工
合同毛利
工程施工和工程结算到底属于属于成本类账户。“工程施工”科目核算建造承包商实际发生的合同成本和合同毛利,按照建造合同,分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。“工程结算”科目核算建造承包商根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
主营业务收入和主营业务成本是什么?
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入,核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本,核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,借记该科目,贷记“库存商品”、“劳务成本”等科目。
企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
装修公司的账务处理一般通过原材料、主营业务收入、主营业务成本等科目进行核算,对于装修公司的会计分录该怎么写?
装修公司的会计分录
购买辅助材料、器具等:
借:原材料等
贷:银行存款
领用原材料、器具等:
借:劳务成本——材料费——XX工程
贷:原材料等
归集人工成本:
借:劳务成本——人工费——XX工程
贷:应付职工薪酬
发生间接费用时:
借:劳务成本——间接费——XX工程 美家网
贷:银行存款
确认收入:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
按照收入占合同比例确认合同成本:
借:主营业务成本
贷:劳务成本
缴纳增值税:
借:应交税费——应交增值税(小规模纳税人专用)
贷:银行存款
计提税金及附加:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
结转所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
结转收入成本:
借:主营业务收入
其他业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
税金及附加
所得税费用
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